Согласно действующему законодательству владелец автомобиля обязан осуществлять отчисления в бюджет. Подробнее об этом говорится в главе 28 Налогового кодекса РФ. Для осуществления расчета суммы отчислений в бюджет в 2024 году должна быть известна ставка транспортного налога в СПб.
Что говорит закон о транспортном налоге
Налог, взимаемый с владельца автомобиля, перечисляется в пользу регионального бюджета. Правовые основания отчисления зафиксированы в главе 28 НК РФ. Однако часть полномочий передана региональным властям. Каждый субъект РФ обладает возможностью самостоятельно зафиксировать в нормативно-правовых актах:
- особенности внесения полагающейся суммы в бюджет;
- срок уплаты налога;
- льготы, предоставляемые ряду категорий граждан.
Положения региональных актов не должны противоречить правилам, закрепленным в НК РФ.
В Санкт-Петербурге особенности уплаты всех видов налоговых сборов, касающихся автотранспорта, детально прописаны в Законе «О транспортном налоге (с изменениями на 30 июня 2016 года)». Аналогичный нормативно-правовой акт действует и на территории Ленинградской области. Закон, регламентирующий нюансы внесения денежных средств в бюджет региона, носит название «О транспортном налоге (с изменениями на 6 июня 2016 года)».
С кого взимается налог
Платить налог обязаны лица, в собственности которых находится ТС. Однако из правила существуют исключения. В статье 357 НК РФ говорится о том, что отчисления в бюджет не обязаны выполнять:
- FIFA и дочерние фирмы, указанные в действующем законодательстве;
- национальные футбольные учреждения;
- Организационный комитет «Россия-2018» и его дочерние компании;
- поставщики товаров и услуг FIFA.
Действие нормы распространяется только на транспортные средства, которые принадлежат вышеуказанным организациям на праве собственности и использующиеся лишь в целях осуществления ряда мероприятий, указанных в ФЗ №108 от 7 июня 2013 года.
Объекты налогообложения
Согласно статье 358 НК РФ, отчисление в бюджет взимается не со всех транспортных средств. В нормативно-правовом акте говорится:
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Исключения из правила также отражены в статье 358 НК РФ. Ознакомившись с ней, человек выяснит, что именно не является объектом налогообложения:
- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
Налоговая база и длительность отчетного периода
В зависимости от типа транспортного средства, расчет налоговой базы может отличаться. Особенности ее определения закреплены в статье 359 НК РФ. Если лицо владеет:
- автомобильным транспортом, базой будет выступать мощность двигателя в лошадиных силах;
- водным транспортом, не входящим в категорию самоходного, база будет исчисляться как валовая вместимость в регистровых тоннах;
- воздушным транспортом, база определяется как статистическая тяга двигателя.
В остальных ситуациях размер базы определяется как единица транспортного средства. Следует помнить, что показатель формируется отдельно для каждого ТС.
Для своевременного закрытия обязательств перед государством, владелец транспортного средства должен знать налоговый период. По этой разновидности отчисления он составляет 1 год. Подобное правило закреплено в статье 360 НК РФ. Налоговый период для организаций отличается от классического значения показателя. Им признаются временные промежутки с 1 по 3 квартал.
Субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать налоговый период. Чтобы ознакомиться со значением показателя в Санкт-Петербурге, необходимо обратиться к Закону «О транспортном налоге (с изменениями на 30 июня 2016 года)». Внимательно изучив нормативно-правовой акт, автовладелец выяснит, что отчетный период по региону не отличается от общепринятых норм, закрепленных в статье 360 НК РФ.
Как уплачивать транспортный налог
В статье 3 Закона Санкт-Петербурга «О транспортном налоге» говорится, что вносить отчисления в бюджет необходимо по месту нахождения ТС. Если гражданин владеет речным транспортом, то таким местом признается пункт прописки — порт. Решив внести налог за автомобиль, необходимо также обратиться в населенный пункт, в котором он был зарегистрирован.
Если гражданин в течение налогового периода снимает ТС с учета или регистрирует новый автомобиль, особенности определения суммы отчисления меняется. Она высчитывается с учетом коэффициентов. Действие выполняется в соответствии с положениями пункта 3 статьи 262 НК РФ. Чтобы определить значение коэффициента, необходимо вычислить отношение числа полных месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован на гражданина, к общему количеству календарных месяцев, присутствующих в налоговом периоде. Следует помнить, что месяц регистрации считается полным, если автомобиль был снят с учета после наступления 15 числа.
Уплата налога гражданами и организациями
В зависимости от статуса лица, процедура оплаты транспортного налога будет отличаться. Так, если налогоплательщиком является рядовой гражданин РФ, ему не придется самостоятельно определять размер отчисления. За него это сделают сотрудники ФНС. Физическому лицу необходимо лишь дождаться уведомления, на основании которого и будет осуществлена уплата налога. Подобное правило закреплено в пункте 1 статьи 362 НК РФ.
Если налогоплательщиком является юридическое лицо, оно обязано самостоятельно определить размер отчисления в бюджет. Правило зафиксировано в пункте 1 статьи 362 НК РФ. В процессе выполнения этой процедуры необходимо руководствоваться положениями действующего законодательства. Эксперты советуют внимательно изучить главу 28 НК РФ и ознакомиться с положениями региональных нормативно-правовых актов.
Сроки уплаты также определены на законодательном уровне. В Санкт-Петербурге период внесения отчисления в бюджет регламентирует Закон «О транспортном налоге (с изменениями на 30 июня 2016 года)». Согласно пункту 2 статьи 3 вышеуказанного нормативно-правового акта, гражданин обязан внести полагающуюся сумму не позднее 10 февраля года, который идет за истекшим налоговым периодом. Правило действует в отношении компаний. Если налог хочет заплатить физическое лицо, оно обязано внести необходимую сумму в бюджет не позднее 1 декабря года, который идет за завершившимся налоговым периодом. Такие требования зафиксированы в статье 363 НК РФ.
Определение суммы налога происходит с учетом повышающих коэффициентов, размер которых зависит от стоимости автомобиля. Их перечень закреплен в пункте 2 статьи 362 НК РФ и составляет:
- 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
- 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
- 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
- 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Исчисление периода начинается с момента выпуска автомобиля.
Предоставление декларации
Согласно статье 80 НК РФ, лица, обязанные осуществлять отчисления в бюджет, должны предоставлять декларацию по каждому налогу. Транспортный налог исключением из правила не является. Если налогоплательщиком является организация, она обязана предоставить декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом. Правило фиксирует статья 363.1 НК РФ.
Сегодня существует несколько способов, позволяющих передать декларацию в отделение налоговой службы. Все они зафиксированы в статье 80 НК РФ. Согласно положениям нормативно-правового акта, документ может быть доставлен в налоговую службу:
- во время личного визита в отделение организации;
- заказным письмом с обязательной описью вложений;
- представителем налогоплательщика;
- посредством отправки через интернет.
Чтобы работники налоговой службы приняли декларацию, она должна быть составлена в соответствии с установленными правилами. Они закреплены в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/99@ от 20.02.1012.
Величина ставки
Для определения отчисления в бюджет должна быть известна ставка дорожного налога в Санкт-Петербурге. По налогу установлена общая величина показателя. Она закреплена в статье 361 НК РФ. Однако закон позволяет регионам самостоятельно устанавливать величину показателя. По этой причине, чтобы узнать размер отчисления, необходимо в обязательном порядке ознакомиться с местными законодательными актами.
Размер налоговой ставки по Санкт-Петербургу
Санкт-Петербург активно использует возможность, предоставленную в действующем законодательстве. В городе принят собственный нормативно-правовой акт, фиксирующий размер ставки. Он носит название Закон Санкт-Петербурга «О транспортном налоге». Если ТС, принадлежащее налогоплательщику, зарегистрировано в этом субъекте РФ, выплаты в бюджет будут осуществляться в соответствии с местными нормами.
В Законе закреплена актуальная для 2024 года таблица, в которой подробно расписана ставка транспортного налога в Санкт-Петербурге в зависимости от типа ТС, принадлежащего лицу.
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
|---|---|
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 24,00 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 35,00 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно | 50,00 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно | 75,00 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт) | 150,00 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. (до 14,70 кВт) включительно | 10,00 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,70 кВт до 25,74 кВт) включительно | 20,00 |
| свыше 35 л.с. до 90 л.с. (свыше 25,74 кВт до 66,20 кВт) включительно | 30,00 |
| свыше 90 л.с. (свыше 66,20 кВт) | 50,00 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 200 л.с. (до 147,10 кВт) включительно | 50,00 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,10 кВт) | 65,00 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25,00 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40,00 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно | 50,00 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно | 55,00 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт) с года выпуска которых прошло до 3 лет (включительно) | 45,00 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт) с года выпуска которых прошло от 3 до 5 лет (включительно) | 65,00 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт) с года выпуска которых прошло более 5 лет | 85,00 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 25,00 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25,00 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50,00 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 50,00 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 100,00 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100,00 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200,00 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 125,00 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 250,00 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 100,00 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 125,00 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100,00 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000,00 |
Размер ставок, действующих в Ленинградской области
В Ленинградской области принят собственный нормативно-правовой акт, закрепляющий размер ставки. Изучить ее размер можно, ознакомившись с Законом «О транспортном налоге (с изменениями на 6 июня 2016 года)».
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
|---|---|
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 18,0 |
| свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно | 35,0 |
| свыше 150 до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт) включительно | 50,0 |
| свыше 200 до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт) включительно | 75,0 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150,0 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 10,0 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт) включительно | 20,0 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 50,0 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 50,0 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 85,0 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25,0 |
| свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно | 40,0 |
| свыше 150 до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт) включительно | 50,0 |
| свыше 200 до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт) включительно | 65,0 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) с года выпуска которых прошло до 3 лет (включительно) | 45,0 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) с года выпуска которых прошло от 3 до 5 лет (включительно) | 65,0 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) с года выпуска которых прошло более 5 лет | 85,0 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 25,0 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25,0 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50,0 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно | 15,0 |
| свыше 30 л.с. до 100 л.с. (свыше 22,07 до 73,55 кВт) включительно | 50,0 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 100,0 |
| Яхты и другие парусные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100,0 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200,0 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 125,0 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 250,0 |
| Несамоходные (буксирные) суда (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 100,0 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 125,0 |
| Водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000,0 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100,0 |
Кому предоставляются льготы
Чтобы облегчить финансовое бремя граждан, государство установило перечень льгот, позволяющих снизить размер транспортного налога или вовсе избежать его уплаты. Список категорий граждан, которые могут рассчитывать на уменьшение суммы отчисления, также фиксируется на региональном уровне. В Санкт-Петербурге и области перечень льготников зафиксирован в тех же нормативно-правовых актах, которые регламентируют размер ставки налога. Избежать внесения платы в бюджет могут следующие категории проживающих на территории субъекта РФ граждан:
- удостоившихся звания Герой СССР, Герой России, Герой Социалистического Труда;
- ветеранов ВОВ;
- участвовавших в иных боевых действиях;
- родителей, опекунов или усыновителей, воспитывающих более 4 детей, возраст которых менее 18 лет;
- инвалидов ВОВ;
- получивших инвалидность во время иных боевых действий;
- супругов военных или лиц, находящихся на государственной службе;
- иных категорий граждан, указанных в Законе Санкт-Петербурга «О транспортном налоге».
Иногда вхождения в определенную категорию граждан для получения льготы недостаточно. Закон устанавливает требования и к транспортным средствам, находящимся во владении граждан. Обычно льготы действуют только на 1 автомобиль, который соответствует норме по количеству лошадиных сил.
Чтобы узнать точный перечень требований, необходимо внимательно изучить Закон Санкт-Петербурга «О транспортном налоге» и аналогичную норму, принятую властями Ленинградской области.