Срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2017 году

Уплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспортных средств — физических и юридических лиц. Просрочка уплаты налога ведет к таким последствиям как пени, штрафы, аресты имущества и пр. Чтобы всего этого избежать, автовладельцы должны знать правила и сроки уплаты транспортного налога.

В этой статье мы обозначим основные положения о налоге, в подробностях разберем порядок и срок уплаты транспортного налога физических лиц в 2017 году, а также расскажем об особенностях уплаты данного налога организациями.

налоговое уведомление на столе

Кто должен платить транспортный налог и на какие ТС он распространяется?

Прежде чем перейти к вопросу, до какого числа нужно заплатить транспортный налог в 2017 году, давайте разберемся, кто его должен платить и какие транспортные средства им облагаются.

Согласно ст. 357 НК РФ транспортный налог уплачивают физические лица или организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, подлежащие налогообложению.

“Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей”.

Налог необходимо оплачивать за зарегистрированные в РФ:

  • Автомобили, автобусы, мотоциклы и др. самоходные машины;
  • Самолеты и вертолеты и др. воздушные средства;
  • Парусные суда, яхты, моторные лодки и др. водные средства;

модель авто на столе, а также калькулятор и монеты

“Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации”. (п. 1 ст. 358 НК РФ)

Некоторые машины не облагаются транспортным налогом, например:

  • автомобили, которые были специально переоборудованы для инвалидов;
  • угнанные машины;
  • тракторы и прочая техника, которая участвует в сельхозработах, и др.

С полным списком транспортных средств, за которые платить налог не нужно, можно ознакомится из п. 2 ст. 358 НК РФ.

До какого числа платить транспортный налог на машину физ. лицам в 2017 году?

Транспортный налог владельцу автомобиля (физ. лицу) необходимо уплатить до 1 декабря 2017 года. Давайте подробней рассмотрим правила и порядок его оплаты.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом считается один год. По окончании этого периода исчисляется сумма налога и владельцу транспортного средства высылается налоговое уведомление.

“Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом”. (абзац 1 п. 3 ст. 363 НК РФ)

налоговое уведомление

Срок оплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц в 2017 году исчисляется с того момента, когда Вы получите уведомление. В уведомлении будет указана сумма налога, а также сумма переплаты, недоплаты или пени, если Вы не погасили предыдущую задолженность вовремя.

Обратите внимание: Если Вы не получили налоговое уведомление, обратитесь в налоговую службу Вашего города и получите его. В противном случае Вы рискуете просрочить платеж.

Что касается того, до какого числа нужно оплатить транспортный налог на автомобиль в 2017 году после получения уведомления, то согласно абзацу 3 п. 1 ст. 363 НК РФ сделать это необходимо до 1 декабря.

“Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом”.

Обратите внимание: В 2017 Вы оплачиваете налог за истекший налоговый период, то есть за 2016 год.

Когда нужно платить транспортный налог, если купил машину в 2017 году, и как рассчитать налог за неполный год

калькултор, ручка и автомобиль на налоговом уведомлении

Если Вы купили автомобиль в 2017 году, то оплачивать за него налог Вы начнете в следующем 2018 году. При этом согласно первому абзацу п. 3 ст. 362 НК РФ сумма к оплате будет рассчитана с учетом количества полных месяцев, в течение которых Вы владели авто. То есть, если Вы владели машиной менее года, то налог будет меньше.

“В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде”.

Если Вы зарегистрировали авто в ГИБДД 15 числа или позже, то налог будет зачтен как за полный месяц. Если до 15 числа — то этот месяц в расчет принят не будет.

“Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте” (Абзац 2-3 п. 3 ст. 362 НК РФ).

Давайте рассмотрим это на примере. Предположим, Вы поставили BMW X5 на учет в ГИБДД 15 апреля 2017 года. Налоговая база для Вашего авто составляет 231, а налоговая ставка — 75 руб.

За полный год налог для такого авто составил бы 17325 руб. (231*75 =17325). Но так как Вы владели автомобилем не полный год, а 9 месяцев (считаем апрель как полный месяц), то в 2018 году Вы должны будете уплатить за него 12993,75 руб. (17325*9/12 =12993,75).

Порядок оплаты транспортного налога для организаций

руки людей на столе

В отличие от физ. лица, которому налог начисляет налоговая служба, юридическое лицо рассчитывает транспортный налог самостоятельно. Юр. лицо приводит расчет в налоговой декларации.

“Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно…” (абзац 1 п. 1 ст. 362 НК РФ)

Согласно п. 2 ст. 363 НК РФ организации в течение года совершают авансовые платежи. А по его завершении — оплачивают полную сумму налога. При этом сумма к оплате по завершении года равна первоначально исчисленной сумме налога минус все авансы за год:

“Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода” (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Обратите внимание: Согласно п. 6 ст. 362 НК РФ субъекты РФ вправе не устанавливать авансовые платежи по транспортному налогу. Авансы не нужно выплачивать, например, в Москве. В этом случае организации погашают налоговую задолженность раз в год.

До какого числа надо оплатить транспортный налог в 2017 году юридическому лицу?

налоговое уведомление и калькулятор

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ субъекты РФ устанавливают сроки уплаты транспортного налога самостоятельно. Поэтому даты, когда платить налог на автомобиль в 2017 году юридическим лицам, могут отличаться в разных регионах страны.

“Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса”. (абзац 2 п. 1 ст. 363 НК РФ)

Авансовые платежи, если они установлены региональным законодательством, выплачиваются по завершению отчетных периодов (1,2 и 3 кварталы). Чаще всего крайней датой внесения авансового платежа является последнее число месяца, следующего за кварталом (как, например, в Санкт-Петербурге). Однако крайние сроки платежей необходимо уточнять в региональном законодательстве, так как они могут разниться по регионам.

документ на столе и человек с протянутой рукой

П. 1 ст. 363 НК РФ также указывает на то, что субъекты не могут устанавливать срок налогоплательщикам-организациям, когда нужно оплатить транспортный налог в 2017 году, ранее крайней даты сдачи налоговой декларации. Это означает, что крайний срок уплаты транспортного налога в России не может быть ранее, чем 1 февраля.

“Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом” (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Помните, чтобы узнать, до какого числа срок оплаты транспортного налога на авто в 2017 году, необходимо обратиться к закону того субъекта РФ, в котором зарегистрировано ТС.

Крайний срок оплаты транспортного налога в Москве, Санкт-Петербурге и областях юр. лицами

В таблице ниже Вы найдете информацию, до какого числа платить налог на авто в 2017 году, в Москве и Московской области, а также в Санкт-Петербурге и Ленинградской области для организаций.

Регион
Срок внесения авансовых платежей
Срок оплаты транспортного налога
г. Москва
не вносятся
не позже 5 февраля
г. Санкт-Петербург
не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом
не позже 10 февраля
Московская область
не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом
не позже 28 марта
Ленинградская область
не вносится
не позже 1 марта

Обратите внимание: Срок уплаты транспортного налога для физ. лиц в 2017 году в СПб, Москве или любого другого города России не изменяется. Физ. лица независимо от места проживания должны оплатить налог до 1 декабря 2017 года.Найти сроки, до какого числа можно оплатить транспортный налог и авансовые взносы для Вашего региона, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого перейдите в раздел “Электронные сервисы” и выберите услугу “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”.

информация о ставка и льготах на сайте ФНС

Что такое транспортный налог и когда надо платить налог на машину в 2017 году — выводы

Транспортный налог уплачивают все собственники транспортных средств, зарегистрированных в Российской Федерации. Субъекты РФ вправе устанавливать порядки и сроки уплаты налога, поэтому в разных регионах правила оплаты налога могут отличаться и их необходимо уточнять в местных законах.

Правила и сроки уплаты налога физическими лицами:

  • Сумму транспортного налога для физ. лиц рассчитывает налоговая служба. Физ. лица оплачивают ее по получении налогового уведомления.
  • В налоговом уведомлении кроме суммы указаны недоплаты и переплаты по налогу, а также начисленные пени.
  • Сроки уплаты налога с владельцев транспортных средств 2017 году — не позднее 1 декабря для всех регионов страны;
  • Налог за машину, купленную в 2017 году, уплачивают по завершению налогового периода — в декабре 2018 года. Сумма налога за неполный год будет меньше, чем за полный.
  • Оплачивать налог за угнанный автомобиль не нужно (в случае, если он официально числится угнанным).


Порядок и сроки уплаты транспортного налога на автомобиль с организаций в 2017 году:

  • Организации вычисляют транспортный налог самостоятельно и отражают расчеты в налоговой декларации;
  • Налоговая декларация предоставляется не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом;
  • Если региональным законодательством установлены квартальные налоговые выплаты, налог выплачивается в течение года. Если нет — то налог уплачивается один раз по завершении года.
  • Сроки, когда нужно платить налог на авто, устанавливаются местными законами о транспортном налоге. Посмотреть сроки внесения авансовых платежей и уплаты налога можно на сайте ФНС;
  • В Москве крайний срок уплаты налога юр. лицами — 5 февраля, в Санкт-Петербурге — 10 февраля.
  • Срок уплаты налога организациями не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.
Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *