Срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2024 году

Информация проверена
Узнайте о том, как мы пишем статьи и следим за их достоверностью.
Вопрос Ответ
Кто должен платить налог? Физ. лица или организации на которых зарегистрированы ТС.
На какие ТС распространяется налог? — автомобили, автобусы, мотоциклы и др. самоходные машины;
— самолеты и вертолеты и др. воздушные средства;
— парусные суда, яхты, моторные лодки и др. водные средства.
Какие автомобили не облагаются налогом? — автомобили для инвалидов;
— угнанные машины;
— тракторы и прочая техника, которая участвует в сельхозработах, и др.
Полный перечень есть в п. 2 ст. 358 НК РФ.
До какого числа нужно оплатить транспортный налог для физ. лиц? Срок уплаты в 2024 году до 1 декабря 2024 года.
Что делать, если не получили налоговое уведомление? Обратитесь в налоговую службу с этим вопросом.
Нужно ли платить налог, если купил авто в 2024 году? Нет, оплачивать налог нужно в следующем году.
Если владел машиной неполный год, налог будет меньше? Да, в расчете учитывается кол. полных месяцев владения автомобилем.
По какому принципу считается полный месяц владения? Если авто зарегистрировано после 15 числа текущего месяца.
Начисляют ли налог юридическим лицам? Нет, налог юр. лица рассчитывают сами.
Какой срок оплаты налога для организаций? Сроки устанавливаются органами местной власти, при этом крайний срок не может быть установлен ранее чем 1 февраля.
Нужно ли юр. лицам вносить авансовые платежи? Нужно, если в вашем регионе местной властью не установлено освобождение от внесения авансовых платежей.
Когда нужно вносить авансовые платежи? По завершению 1, 2 и 3 кварталов.
Какой крайний срок оплаты налога юр. лицам в Москве и СПб? Можете посмотреть в нашей таблице по ссылке.

Уплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспортных средств — физических и юридических лиц. Просрочка уплаты налога ведет к таким последствиям как пени, штрафы, аресты имущества и пр. Чтобы всего этого избежать, автовладельцы должны знать правила и сроки уплаты транспортного налога.

В этой статье мы обозначим основные положения о налоге, в подробностях разберем порядок и срок уплаты транспортного налога физических лиц в 2024 году, а также расскажем об особенностях внесения этого вида государственных сборов юридическими лицами.

налоговое уведомление на столе

Кто должен платить транспортный налог и на какие ТС он распространяется?

Согласно ст. 357 НК РФ транспортный налог уплачивают физические лица или организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, подлежащие налогообложению.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налог необходимо оплачивать за зарегистрированные в РФ:

  • автомобили, автобусы, мотоциклы и др. самоходные машины;
  • самолеты и вертолеты и др. воздушные средства;
  • парусные суда, яхты, моторные лодки и др. водные средства;

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Некоторые машины не облагаются транспортным налогом, например:

  • автомобили, которые были специально переоборудованы для инвалидов;
  • угнанные машины;
  • тракторы и прочая техника, которая участвует в сельхозработах, и др.
модель авто на столе, а также калькулятор и монеты

С полным списком транспортных средств, за которые платить налог не нужно, можно ознакомится из п. 2 ст. 358 НК РФ.

До какого числа платить транспортный налог на машину физ. лицам в 2024 году?

Транспортный налог владельцу автомобиля (физ. лицу) необходимо уплатить до 1 декабря 2024 года. Давайте подробней рассмотрим правила и порядок его оплаты.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом считается один год. По окончании этого периода исчисляется сумма налога и владельцу транспортного средства высылается налоговое уведомление.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. (абзац 1 п. 3 ст. 363 НК РФ).

В 2024 году срок оплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц исчисляется с того момента, когда вы получите уведомление. Его форма утверждена Приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477. В уведомлении будет указана сумма налога, а также сумма переплаты, недоплаты или пени, если вы не погасили предыдущую задолженность вовремя.
налоговое уведомление

Обратите внимание! Если вы не получили налоговое уведомление, обратитесь в налоговую службу вашего города и получите его. В противном случае вы рискуете просрочить платеж. Согласно абзацу 3 п. 1 ст. 363 НК РФ сделать это необходимо до 1 декабря.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обратите внимание! В 2024 году оплачивается налог за истекший налоговый период, то есть за предыдущий год.

Когда нужно платить транспортный налог, если купил машину в 2024 году, и как рассчитать налог за неполный год

калькултор, ручка и автомобиль на налоговом уведомлении

Если вы купили автомобиль в 2024 году, то оплатить налог за него нужно в следующем году. При этом согласно абзацу 1 п. 3 ст. 362 НК РФ сумма к оплате будет рассчитана с учетом количества полных месяцев, в течение которых вы владели авто. То есть, если владели машиной менее года, то налог будет меньше.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если вы зарегистрировали авто в ГИБДД 15 числа или раньше, то налог будет зачтен как за полный месяц., если позже 15 числа, то этот месяц в расчет принят не будет.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. (абзацы 2,3 п. 3 ст. 362 НК РФ).

Давайте рассмотрим это на примере. Предположим, вы поставили BMW X5 на учет в ГИБДД 10 апреля 2018 года. Налоговая база для вашего авто составляет 231, а налоговая ставка — 75 руб.

За полный год налог для такого авто составил бы 17325 руб. (231 × 75 = 17325). Но так как вы владели автомобилем не полный год, а 9 месяцев (апрель считается, как полный месяц), то за 2018 год нужно уплатить налог в размере 17325 × 9/12 = 12993,75 руб.

Порядок оплаты транспортного налога для организаций

руки людей на столе

В отличие от физлица, которому налог начисляет налоговая служба, юридическое лицо рассчитывает транспортный налог самостоятельно и приводит расчет в налоговой декларации.

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно… (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 363 НК РФ организации в течение года совершают авансовые платежи, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. А по его завершении — оплачивают полную сумму налога. При этом сумма к оплате по завершении года равна первоначально исчисленной сумме налога минус все авансы за год:

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Обратите внимание! Согласно п. 6 ст. 362 НК РФ субъекты РФ вправе не устанавливать авансовые платежи по транспортному налогу. Авансы не нужно выплачивать, например, в Москве. В этом случае организации погашают налоговую задолженность однократно.

До какого числа надо оплатить транспортный налог в 2024 году юридическому лицу?

налоговое уведомление и калькулятор

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ субъекты РФ устанавливают сроки уплаты транспортного налога самостоятельно. Поэтому даты, когда в 2024 году юридическим лицам нужно заплатить налог на автомобиль, могут отличаться в разных регионах страны.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. (абзац 2 п. 1 ст. 363 НК РФ).

Авансовые платежи, если они установлены региональным законодательством, вносят по завершению отчетных периодов (1, 2 и 3 кварталы). Чаще всего крайней датой проведения авансового платежа является последнее число месяца, следующего за истекшим кварталом (как, например, в Санкт-Петербурге). Однако крайние сроки платежей необходимо уточнять в региональном законодательстве, так как они могут разниться по субъектам РФ.

документ на столе и человек с протянутой рукой

П. 1 ст. 363 НК РФ также определяет, что субъекты РФ не могут устанавливать налогоплательщикам-организациям срок оплаты транспортного налога ранее ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1. Это означает, что срок уплаты транспортного налога юрлицами не может быть ранее, чем 1 февраля.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Чтобы узнать, до какого числа в 2024 году назначен срок оплаты транспортного налога, необходимо обратиться к закону того субъекта РФ, в котором зарегистрировано ТС.

Крайний срок оплаты транспортного налога в Москве, Санкт-Петербурге и областях юр. лицами

В таблице ниже вы найдете информацию, которая поможет узнать, до какого числа организациям в 2024 году нужно успеть заплатить налог в Москве и Московской области, а также в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Регион
Срок внесения авансовых платежей
Срок оплаты транспортного налога
г. Москва
не вносятся
не позже 5 февраля
г. Санкт-Петербург
не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом
не позже 10 февраля
Московская область
не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом
не позже 28 марта
Ленинградская область
не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом
не позже 1 марта

Обратите внимание! Срок уплаты транспортного налога для физ. лиц в 2024 году в СПб, Москве или любого другого города России не изменяется. Физ. лица независимо от места проживания должны оплатить налог до 1 декабря. Найти сроки, до какого числа можно оплатить транспортный налог и авансовые взносы для вашего региона, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого перейдите в раздел “Электронные сервисы” и выберите услугу “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”.

информация о ставка и льготах на сайте ФНС

Что такое транспортный налог и когда надо платить налог на машину в 2024 году — выводы

Транспортный налог уплачивают все собственники транспортных средств, зарегистрированных в Российской Федерации. Субъекты РФ вправе устанавливать порядок и сроки уплаты налога организациями, поэтому в разных регионах они могут различаться и их необходимо уточнять в местных законах.

Правила и сроки уплаты налога физическими лицами:

  • Сумму транспортного налога для физлиц рассчитывает налоговая служба. Физлица оплачивают ее по получении налогового уведомления.
  • В налоговом уведомлении кроме суммы указаны недоплаты и переплаты по налогу, а также начисленные пени.
  • Сроки уплаты налога с владельцев транспортных средств до изменения действующего законодательства — не позднее 1 декабря для всех регионов страны.
  • Так, например, налог за машину, купленную в 2019 году, уплачивают по завершению налогового периода не позднее декабре 2020 года. Сумма налога за неполный год будет меньше, чем за полный.
  • Оплачивать налог за угнанный автомобиль не нужно (в случае, если он официально числится угнанным).


Порядок и сроки уплаты транспортного налога на автомобиль с организаций:

  • Организации рассчитывают транспортный налог самостоятельно и отражают расчеты в налоговой декларации.
  • Налоговая декларация предоставляется не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
  • Если региональным законодательством установлены квартальные налоговые выплаты, налог выплачивается в течение года. Если нет — то налог уплачивается однократно по завершении года.
  • Сроки, когда нужно платить налог на ТС, устанавливаются законами субъектов РФ о транспортном налоге. Посмотреть сроки внесения авансовых платежей и уплаты налога можно на сайте ФНС.
  • В Москве крайний срок уплаты налога юр. лицами — 5 февраля, в Санкт-Петербурге — 10 февраля.
  • Срок уплаты налога организациями не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.

Как видите, в порядке уплаты транспортного налога физическими лицами и организациями нет ничего сложного. Главное — соблюдать установленные законом сроки.

Задайте свой вопрос

Получите ответ в течение 5 минут!

Пример: Попал в ДТП, а виновник не захотел признавать свою вину и скрылся с места происшествия. Как возместить ущерб?

Отправляя заявку, вы соглашаетесь с условиями политики конфиденциальности.
64 юриста готовы ответить на ваши вопросы
Спасибо, что задали вопрос!

Ваша заявка была принята и в ближайшее время с Вами свяжется наш юрист.

Антон Шаров, автоюрист, независимый журналист, главный редактор

В 2007 году окончил СПбГУП («Журналистика» 42.04.02), в 2012 – выпускник магистратуры ИПиНБ РАНХиГС по профилю «Магистр частного права» («Юриспруденция», 40.04.01). Практикующий юрист, создатель и основной автор портала AvtoPravil.net.

Подробнее об авторе


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *