Налоговая декларация по транспортному налогу: срок сдачи в 2017 году и образец бланка

Сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу в 2017 году остались прежними, а вот формат самого документа несколько изменился. Как выглядит новая налоговая декларация по транспортному налогу для юридических лиц за 2017 год, как ее заполнить правильно, а также в какие сроки ее нужно сдать, мы поможем Вам разобраться в этой статье.

Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу в 2017 году

Юридические лица обязаны предоставить декларацию по транспортному налогу в налоговый орган:

  • По месту учета (для налогоплательщиков, которые отнесены к категории крупнейших);
  • По месту нахождения ТС (для всех остальных).

2 человека за столом оформляют документы

п. 1 ст. 363.1 НК РФ

“Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу”.

п. 4 ст. 363.1 НК РФ

“Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков”.

Документ направляется не позднее 1 февраля года, который следует за завершенным налоговым периодом. Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период для транспортного налога составляет 1 календарный год. Следовательно, сроки сдачи транспортного налога для юридических лиц за 2017 год — до 1 февраля 2018 года.
сдание ФНС

п. 3 ст. 363.1 НК РФ

“Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом”.

Обратите внимание: Если 1 февраля приходится на выходной день, то крайний срок сдачи декларации переносится на следующий рабочий день.

п. 7 ст. 6.1 НК РФ

“В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день”.

Порядок представления декларации и ее структура

Согласно п. 2.6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ направить документ в налоговую можно:

  • Лично или через представителя;
  • По почте (с описью вложения);
  • Через интернет (в порядке, указанном в Приказе МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169).

человек заполняет налоговую декларацию на компьютере
Обратите внимание: В случае направления документов по почте или через интернет днем представления считается день отправки.

Декларация по транспортному налогу состоит из 3 частей:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1 (Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет);
  3. Раздел 2 (Расчет суммы налога по каждому ТС).

Подробная инструкция заполнения каждой из частей документа с учетом изменений 2017 года описана в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Ниже мы обозначим основные моменты, которые необходимо учесть при заполнении декларации, а также опишем, что необходимо указать на каждой из страниц.

Обратите внимание: Декларации за 2017 год необходимо подавать по новому образцу. В чем разница между старым и новым форматом документа, читайте ниже.

Общие правила заполнения налоговой декларации

ручка в руке

При оформлении налоговой декларации по транспортному налогу придерживайтесь следующих правил:

  • Заполняйте документ синими, фиолетовыми или черными чернилами;
  • Используйте только печатные заглавные буквы;
  • Исправления и ошибки недопустимы;
  • Если Вы представляете декларацию в бумажной форме, печатайте каждую страницу на отдельном листе. Не скрепляйте листы с помощью средств, повреждающих бумагу;
  • Указывайте расчеты в полных рублях. Значения менее 50 копеек не указываются, 50 и более — округляются до рубля;
  • В каждой ячейке должен располагаться только один символ;
  • Все ячейки поля, где отсутствует какой-либо показатель, должны содержать прочерк. Прочерк также ставится, если в поле остались лишние ячейки.

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу в 2017 году

Как мы уже говорили, декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа, 1 и 2 разделов. Так как в 1 разделе указывается общая сумма налога, то его лучше всего заполнять в последнюю очередь — после того, как Вы проведете расчет стоимости во 2 разделе. Давайте подробно рассмотрим пример заполнения налоговой декларация по транспортному налогу в 2017 году.

Правильно заполненный титульный лист выглядит вот так:

образец заполнения налоговой декларации

Из образца Вы можете увидеть, что каждая ячейка страницы заполнена или содержит прочерк. Оставить пустые поля нужно только в правой нижней части титульного листа, ее заполнит работник налогового органа.

Как правильно заполнить титульный лист:

  1. В самом верху первой страницы укажите ИНН и КПП организации;

ИНН и КПП дублируются вверху каждой страницы декларации. Необходимо написать ИНН и КПП, которые указаны в свидетельстве о постановке организации на налоговый учет.

  1. Номер корректировки;

Укажите номер корректировки “0—”, если декларация подается первично. Если Вы подаете декларацию повторно с внесенными уточнениями, укажите номер “1—” для первой корректировки, “2—” для второй и т.д.

  1. Налоговый период (код);

Календарному году соответствует код “34”. В случае последнего налогового периода организации по причине ликвидации или реорганизации укажите код “50”.

  1. Укажите отчетный год, за который Вы представляете декларацию. Например, “2017”;
  2. Укажите код налогового органа, который указан в документах о постановке организации на учет;
  3. Код по месту нахождения/учета;

человек держит в руках налоговую декларацию и ручку

Проставьте код “260”, если Вы представляете декларацию по месту учета ТС; “213” — по месту учета крупнейшего налогоплательщика; “216” — по месту учета крупнейшего налогоплательщика-правопреемника.

  1. Напишите полное наименование юр. лица так же, как оно указано в учредительной документации;
  2. Укажите код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);
  3. Номер телефона налогоплательщика начинается с кода страны и города, он не должен содержать лишних знаков (скобок или плюсов) и пробелов;
  4. Напишите количество страниц декларации и дополнительных документов, если Вы их прилагаете. Например, “3—-”;
  5. Раздел “Достоверность и полноту сведений подтверждаю”;

Поставьте цифру 1, если Вы являетесь руководителем организации; 2 — если Вы его представитель. Фамилию, имя и отчество необходимо писать с новой строки. Указывайте ФИО того лица, которое представляет декларацию, то есть руководителя или представителя. Если представителем выступает юр. лицо, напишите ФИО руководителя данной организации, а также полное ее наименование в поле ниже.

  1. Поставьте подпись и дату. Расписываться должен тот человек, чья фамилия указана выше. Дата выставляется в следующем порядке — день, месяц, год.
  2. Укажите название документа, который подтверждает полномочия представителя, или поставьте прочерки, если декларация представляется без представителя.

В титульном листе заполнять больше ничего не нужно.

Как заполнить раздел 2 налоговой декларации по транспортному налогу?

Раздел 2 декларации посвящен расчету суммы налога. Мы специально пропускаем раздел первый и начинаем со второго раздела, так как без его расчетов мы не сможем предоставить информацию по полной сумме налога, которую требует раздел 1.

раздел 2 налоговой декларации по транспортному налогу

Чтобы правильно заполнить раздел 2, следуйте этой инструкции:

  1. Укажите ИНН и КПП вверху страницы, как на титульном листе;
  2. Напишите код по ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) по месту регистрации ТС в стоке “020”;

Найти код можно с помощью официального сайта ФНС. Для этого на главной странице сайта перейдите в “Электронные сервисы” и выберите в списке услугу “Узнай ОКТМО”.

  1. Укажите код вида ТС в строке “030”;

Коды отличаются в зависимости от типа транспортных средств. Кодом для легкового авто является “510 00”. Посмотреть коды для других ТС можно в Приложении № 5 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

  1. В строке “040” напишите код VIN (для наземных ТС), ИМО (для водных) или серийный номер (для воздушных)
  2. В строке “050” укажите марку ТС (так, как она указана в свидетельстве о регистрации ТС);
  3. В строке “060” — номер регистрационного знака ТС;
  4. В строке “070” — напишите дату регистрации ТС;
  5. В строке “080” — дату снятия с регистрации. Если авто не было снято с учета, поставьте прочерки;
  6. Укажите код налоговой базы в поле “090”;

Для наземных ТС, имеющих двигатели, код соответствует лошадиным силам. О том, как вычислить код налоговой базы для воздушных и водных ТС, читайте в п. 5.9 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

  1. Код единицы измерения налоговой базы (строка “100”)

налоговая декларация в руках

Для наземных ТС единица измерения налоговой базы — это лошадиные силы, ее код “251”. Если налоговая база была рассчитана не по лошадиным силам, то ищите необходимый код в Приложении № 6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

  1. Строка “110” — напишите экологический класс ТС;
  2. Строка “120” — укажите количество лет использования авто;

Количество лет использования авто исчисляется со следующего года после выпуска авто до 1 января текущего года. Например, количество лет эксплуатации для автомобиля, выпущенного в 2010 году,  для налоговой декларации на 2017 год составит 7 лет (начинаем считать с 2011 года и учитываем весь 2017 год).

  1. В поле “130” напишите год выпуска ТС;
  2. В строке “140” — количество месяцев владения авто в этом году (напишите 12, если владели авто полный год);
  3. Укажите долю владения ТС в строке “150” в форме дроби. Если ТС владеете только Вы, оформите это так “1——-/1——-”;
  4. Коэффициент Кв (строка “160”) соответствует количеству месяцев владения ТС к количеству месяцев в году по п. 3 ст. 362 НК РФ.

Коэффициент указывается в виде десятичной дроби. Если Вы зарегистрировали авто, например, ранее 15 июля, Вы владели им 6 месяцев, то есть 6/12 года. В этом случае коэффициент Кв составит 0.5;

  1. Строка “170” — налоговая ставка по месту нахождения ТС;

Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ. Если в Вашем регионе законодательный орган не определил налоговые ставки, то применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ. Для авто мощностью менее 100 л.с. налоговая ставка, например, составляет 2,5.

  1. Строка “180” — повышающий коэффициент Кп;

Размеры повышающего коэффициента определены п. 2 ст. 362 НК РФ.

“Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля”.

  1. В строке “190” напишите сумму расчета налога;

Чтобы вычислить сумму, перемножьте значения налоговой базы, налоговой ставки, доли владения; коэффициента Кв и повышающего коэффициента.

  1. Строки “200” — “290” следует заполнять, если Вы имеете льготы;
  2. В строку “300” заносится итоговая сумма налога на ТС с вычетом льготы, если она есть.

Если Вы владеете несколькими ТС, произведите расчет для каждого из них, используя данный алгоритм.

Образец оформления раздела 1 декларации по транспортному налогу

Образец раздела 1, в котором указана полная сумма транспортного налога, выглядит вот так:

раздел 1 налоговой декаларации

Чтобы правильно заполнить раздел 1, выполните несколько шагов:

  1. Продублируйте ИНН и КПП вверху страницы;
  2. Укажите код бюджетной классификации (КБК);

Посмотреть актуальный КБК можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого перейдите в раздел “Налогообложение в Российской Федерации” и найдите “Коды классификаций доходов бюджетов РФ”. На данный момент КБК по транспортному налогу для организаций такие:

транспортный налог с организаций

  1. Напишите код по ОКТМО (о том, как узнать код по ОКТМО, мы писали в инструкции по разделу 2);
  2. В строке “021” укажите общую сумму налога. Чтобы ее вычислить сложите все значения, указанные в строках “300” раздела 2 с таким же кодом ОКТМО;
  3. В полях “023”, “025” и “027” укажите суммы авансовых платежей за 1, 2 и 3 кварталы соответственно. Размер аванса на каждый квартал рассчитывается по формуле ¼ * налоговая база * налоговая ставка * коэффициент Кв * коэффициент Кп;
  4. Если в Вашем регионе авансовые платежи вносить не нужно, оставьте в строках “023”, “025” и “027прочерк.
  5. В строке “030” напишите сумму, исчисленную к оплате. Эта сумма высчитывается по формуле: общая сумма налога (строка “021”) минус сумма авансов за 1, 2 и 3 квартал (“023” + “025” + “027”). Если в результатах сумма оказывается меньше нуля, поставьте прочерк.
  6. Если сумма налога строки “030” меньше нуля, укажите ее без знака минус в строке “040”. Если больше нуля — поставьте в строке “040” прочерк.
  7. Проверьте данные, поставьте подпись и укажите дату.

Где скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу?

Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ была введена новая форма налоговой декларации по транспортному налогу. Использование нового формата документа обязательно для предоставления отчетов за 2017 год. Это означает, что в 2018 году декларации по старым бланкам принимать не будут.

Изменения в декларации коснулись 2 раздела. В него были добавлены дополнительные пункты (например, дата регистрации и снятия с учета ТС, год выпуска авто и др.).

новые пункты в налоговой декларации по транспортному налогу

Скачать новую декларацию можно с сайта Федеральной налоговой службы. Чтобы скачать бланк декларации на 2017 год:

  • прокрутите главную страницу сайта вниз до раздела “НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В РФ” и перейдите в подраздел “Действующие в РФ налоги и сборы”;
    налоги и сборы на сайте ФНС
  • Пролистайте страницу вниз до “Региональных налогов” и кликните на “Юридическим лицам”;
    региональный налоги юридическим лицам
  • Откроется статья, посвященная уплате транспортного налога. Пролистайте ее до раздела “Уплата налога и отчетность”;
    скачать бланк налоговой декларации
  • Бланки новой декларации Вы найдете в документе “Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения».

Помните, что крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2017 год — 1 февраля 2018. Оплачивайте налоги вовремя — и Вы избежите штрафов и других неприятных последствий просрочки налоговых задолженностей.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *