Бесплатная консультация автоюриста
Москва: +7 (499) 938-43-99 |
Автоюрист онлайн
×

+7 (499) 938-43-99 Москва и МО

+7 (812) 425-68-61 Петербург и ЛО

бесплатная консультация автоюриста

Налоговая декларация по транспортному налогу: срок сдачи в 2018 году и образец бланка

Примерное время прочтения: 6 минут

В 2018 году сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу остались прежними, а вот формат самого документа несколько изменился. Читайте в этой статье, как выглядит новая налоговая декларация по транспортному налогу для юридических лиц, как ее заполнить правильно, а также в какие сроки ее нужно сдать.

Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу в 2018 году

Юридические лица обязаны предоставить декларацию по транспортному налогу в налоговый орган:

  • по месту учета (для налогоплательщиков, которые отнесены к категории крупнейших);
  • по месту нахождения ТС (для всех остальных).
2 человека за столом оформляют документы

П. 1 ст. 363.1 НК РФ:

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.

П. 4 ст. 363.1 НК РФ:

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Документ направляется не позднее 1 февраля года, который следует за завершенным налоговым периодом. Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период для транспортного налога составляет 1 календарный год. Следовательно, сроки сдачи транспортного налога для юридических лиц, например, за 2017 год — до 1 февраля 2018 года.

сдание ФНС

П. 3 ст. 363.1 НК РФ:

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обратите внимание: Если 1 февраля приходится на выходной день, то крайний срок сдачи декларации переносится на следующий рабочий день.

П. 7 ст. 6.1 НК РФ:

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Порядок представления декларации и ее структура

Согласно п. 2.6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ направить документ в налоговую можно:

  • лично или через представителя;
  • по почте (с описью вложения);
  • через интернет (в порядке, указанном в Приказе МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169).

человек заполняет налоговую декларацию на компьютере
Обратите внимание! В случае направления документов по почте или через интернет днем представления считается день отправки.

Декларация по транспортному налогу состоит из 3 частей:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 (Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет).
  3. Раздел 2 (Расчет суммы налога по каждому ТС).

Подробная инструкция заполнения каждой из частей документа с учетом изменений описана в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Ниже мы обозначим основные моменты, которые необходимо учесть при заполнении декларации, а также опишем, что необходимо указать на каждой из страниц.

Обратите внимание: Декларации за 2018 год необходимо подавать по новому образцу. В чем разница между старым и новым форматом документа, читайте ниже.

Общие правила заполнения налоговой декларации

ручка в руке

При оформлении налоговой декларации по транспортному налогу придерживайтесь следующих правил:

  • заполняйте документ синими, фиолетовыми или черными чернилами;
  • используйте только печатные заглавные буквы;
  • исправления и ошибки недопустимы;
  • если вы предоставляете декларацию в бумажной форме, печатайте каждую страницу на отдельном листе. Не скрепляйте листы с помощью средств, повреждающих бумагу;
  • указывайте расчеты в полных рублях. Значения менее 50 копеек не указываются, 50 и более — округляются до рубля;
  • в каждой ячейке должен располагаться только один символ;
  • все ячейки поля, где отсутствует какой-либо показатель, должны содержать прочерк. Прочерк также ставится, если в поле остались лишние ячейки.

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу в 2018 году

Как мы уже говорили, декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа, 1 и 2 разделов. Так как в 1 разделе указывается общая сумма налога, то его лучше всего заполнять в последнюю очередь — после того, как вы проведете расчет стоимости во 2 разделе. Давайте подробно рассмотрим пример заполнения налоговой декларация по транспортному налогу.

Правильно заполненный титульный лист выглядит вот так:

образец заполнения налоговой декларации

Из образца вы можете увидеть, что каждая ячейка страницы заполнена или содержит прочерк. Оставить пустые поля нужно только в правой нижней части титульного листа, ее заполнит работник налогового органа.

Как правильно заполнить титульный лист:

  1. В самом верху первой страницы укажите ИНН и КПП организации.

ИНН и КПП дублируются вверху каждой страницы декларации. Необходимо написать ИНН и КПП, которые указаны в свидетельстве о постановке организации на налоговый учет.

  1. Номер корректировки.

Укажите номер корректировки “0—”, если декларация подается первично. Если вы подаете декларацию повторно с внесенными уточнениями, укажите номер “1—” для первой корректировки, “2—” для второй и т.д.

  1. Налоговый период (код).

Календарному году соответствует код “34”. В случае последнего налогового периода организации по причине ликвидации или реорганизации, укажите код “50”.

  1. Укажите отчетный год, за который вы представляете декларацию. Например, “2018”.
  2. Укажите код налогового органа, который указан в документах о постановке организации на учет.
  3. Код по месту нахождения/учета.
человек держит в руках налоговую декларацию и ручку

Проставьте код “260”, если вы представляете декларацию по месту учета ТС; “213” — по месту учета крупнейшего налогоплательщика; “216” — по месту учета крупнейшего налогоплательщика-правопреемника.

  1. Напишите полное наименование юр. лица так же, как оно указано в учредительной документации.
  2. Укажите код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
  3. Номер телефона налогоплательщика начинается с кода страны и города, он не должен содержать лишних знаков (скобок или плюсов) и пробелов.
  4. Напишите количество страниц декларации и дополнительных документов, если вы их прилагаете. Например, “3—-”.
  5. Раздел “Достоверность и полноту сведений подтверждаю”.

Поставьте цифру 1, если вы являетесь руководителем организации; 2 — если вы его представитель. Фамилию, имя и отчество необходимо писать с новой строки. Указывайте ФИО того лица, которое предоставляет декларацию, то есть руководителя или представителя. Если представителем выступает юр. лицо, напишите ФИО руководителя данной организации, а также полное ее наименование в поле ниже.

  1. Поставьте подпись и дату. Расписываться должен тот человек, чья фамилия указана выше. Дата выставляется в следующем порядке — день, месяц, год.
  2. Укажите название документа, который подтверждает полномочия представителя, или поставьте прочерки, если декларация предоставляется без представителя.

В титульном листе заполнять больше ничего не нужно.

Как заполнить раздел 2 налоговой декларации по транспортному налогу?

Раздел 2 декларации посвящен расчету суммы налога. Мы специально пропускаем раздел первый и начинаем со второго раздела, так как без его расчетов мы не сможем предоставить информацию по полной сумме налога, которую требует раздел 1.

раздел 2 налоговой декларации по транспортному налогу

Чтобы правильно заполнить раздел 2, следуйте этой инструкции:

  1. Укажите ИНН и КПП вверху страницы, как на титульном листе.
  2. Напишите код по ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) по месту регистрации ТС в стоке “020”.

Найти код можно с помощью официального сайта ФНС. Для этого на главной странице сайта перейдите в “Электронные сервисы” и выберите в списке услугу “Узнай ОКТМО”.

  1. Укажите код вида ТС в строке “030”.

Коды отличаются в зависимости от типа транспортных средств. Кодом для легкового авто является “510 00”. Посмотреть коды для других ТС можно в Приложении № 5 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

  1. В строке “040” напишите код VIN (для наземных ТС), ИМО (для водных) или серийный номер (для воздушных).
  2. В строке “050” укажите марку ТС (так, как она указана в свидетельстве о регистрации ТС).
  3. В строке “060” — номер регистрационного знака ТС.
  4. В строке “070” — напишите дату регистрации ТС.
  5. В строке “080” — дату снятия с регистрации. Если авто не было снято с учета, поставьте прочерки.
  6. Укажите код налоговой базы в поле “090”.

Для наземных ТС, имеющих двигатели, код соответствует лошадиным силам. О том, как вычислить код налоговой базы для воздушных и водных ТС, читайте в п. 5.9 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

  1. Код единицы измерения налоговой базы (строка “100”).
налоговая декларация в руках

Для наземных ТС единица измерения налоговой базы — это лошадиные силы, ее код “251”. Если налоговая база была рассчитана не по лошадиным силам, то ищите необходимый код в Приложении № 6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

  1. Строка “110” — напишите экологический класс ТС.
  2. Строка “120” — укажите количество лет использования авто.

Количество лет использования авто исчисляется со следующего года после выпуска авто до 1 января текущего года. Например, количество лет эксплуатации для автомобиля, выпущенного в 2010 году,  для налоговой декларации на 2017 год составит 7 лет (начинаем считать с 2011 года и учитываем весь 2017 год).

  1. В поле “130” напишите год выпуска ТС.
  2. В строке “140” — количество месяцев владения авто в этом году (напишите 12, если владели авто полный год).
  3. Укажите долю владения ТС в строке “150” в форме дроби. Если ТС владеете только вы, оформите это так “1——-/1——-”.
  4. Коэффициент Кв (строка “160”) соответствует количеству месяцев владения ТС к количеству месяцев в году по п. 3 ст. 362 НК РФ.

Коэффициент указывается в виде десятичной дроби. Если вы зарегистрировали авто, например, ранее 15 июля, и владели им 6 месяцев, то есть 6/12 года. В этом случае коэффициент Кв составит 0,5.

  1. Строка “170” — налоговая ставка по месту нахождения ТС.

Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ. Если в вашем регионе законодательный орган не определил налоговые ставки, то применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ. Для авто мощностью менее 100 л.с. налоговая ставка, например, составляет 2,5.

  1. Строка “180” — повышающий коэффициент Кп.

Размеры повышающего коэффициента определены п. 2 ст. 362 НК РФ:

Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

  1. В строке “190” напишите сумму расчета налога.

Чтобы вычислить сумму, перемножьте значения налоговой базы, налоговой ставки, доли владения, коэффициента Кв и повышающего коэффициента.

  1. Строки “200” — “290” следует заполнять, если вы имеете льготы.
  2. В строку “300” заносится итоговая сумма налога на ТС с вычетом льготы, если она есть.

Если вы владеете несколькими ТС, произведите расчет для каждого из них, используя данный алгоритм.

Образец оформления раздела 1 декларации по транспортному налогу

Образец раздела 1, в котором указана полная сумма транспортного налога, выглядит вот так:

раздел 1 налоговой декаларации

Чтобы правильно заполнить раздел 1, выполните несколько шагов:

  1. Продублируйте ИНН и КПП вверху страницы.
  2. Укажите код бюджетной классификации (КБК).

Посмотреть актуальный КБК можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого перейдите в раздел “Налогообложение в Российской Федерации” и найдите “Коды классификаций доходов бюджетов РФ”. На данный момент КБК по транспортному налогу для организаций такие:

транспортный налог с организаций
  1. Напишите код по ОКТМО (о том, как узнать код по ОКТМО, мы писали в инструкции по разделу 2).
  2. В строке “021” укажите общую сумму налога. Чтобы ее вычислить, сложите все значения, указанные в строках “300” раздела 2 с таким же кодом ОКТМО.
  3. В полях “023”, “025” и “027” укажите суммы авансовых платежей за 1, 2 и 3 кварталы соответственно. Размер аванса на каждый квартал рассчитывается по формуле ¼ × налоговая база × налоговая ставка × коэффициент Кв × коэффициент Кп.
  4. Если в вашем регионе авансовые платежи вносить не нужно, оставьте в строках “023”, “025” и “027прочерк.
  5. В строке “030” напишите сумму, исчисленную к оплате. Эта сумма высчитывается по формуле: общая сумма налога (строка “021”) минус сумма авансов за 1, 2 и 3 квартал (“023” + “025” + “027”). Если в результатах сумма оказывается меньше нуля, поставьте прочерк.
  6. Если сумма налога строки “030” меньше нуля, укажите ее без знака минус в строке “040”. Если больше нуля — поставьте в строке “040” прочерк.
  7. Проверьте данные, поставьте подпись и укажите дату.

Где скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу?

Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ была введена новая форма налоговой декларации по транспортному налогу. Использование нового формата документа обязательно для предоставления отчетов за 2018 год. Это означает, что отныне декларации по старым бланкам принимать не будут.

Изменения в декларации коснулись 2 раздела. В него были добавлены дополнительные пункты (например, дата регистрации и снятия с учета ТС, год выпуска авто и др.).

новые пункты в налоговой декларации по транспортному налогу

Скачать новую декларацию можно с сайта Федеральной налоговой службы. Чтобы скачать бланк декларации по транспортному налогу:

  • прокрутите главную страницу сайта вниз до раздела “НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В РФ” и перейдите в подраздел “Действующие в РФ налоги и сборы”;
    налоги и сборы на сайте ФНС
  • пролистайте страницу вниз до “Региональных налогов” и кликните на “Юридическим лицам”;
    региональный налоги юридическим лицам
  • откроется статья, посвященная уплате транспортного налога. Пролистайте ее до раздела “Уплата налога и отчетность”;
    скачать бланк налоговой декларации
  • бланки новой декларации вы найдете в документе “Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения».

Помните, что крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год — 1 февраля следующего года. Оплачивайте налоги вовремя — и вы избежите штрафов и других неприятных последствий просрочки налоговых задолженностей.

Бесплатная консультация автоюриста

Мы помогли тысячам автолюбителей бесплатно! Задайте свой вопрос по ссылке.

Получить консультацию

Или свяжитесь со специалистом по телефону:

Москва и область:
+7 (499) 938-43-99

Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 425-68-61

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Наверх
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен нашим редакторам: