По российскому налоговому законодательству собственники мототехники должны уплачивать транспортный налог на мотоцикл. В этой статье рассмотрим правила его расчета, правовые основы, особенности уплаты и налоговые ставки.
Правовые основы налогообложения
Транспортный налог — один из видов имущественных фискальных платежей, который граждане уплачивают по квитанциям налоговой службы, не сильно вникая в тонкости налогообложения. Вопросы возникают, когда сумма платежа значительно больше или ниже той, что платит владелец аналогичного транспорта.
Насколько правильно производят расчеты инспекторы ФНС, не переплачивает ли собственник или, наоборот, не возникнет ли при обнаружении ошибки задолженность за предыдущие годы — это лишь небольшой перечень вопросов, требующих ответов. Разберемся в особенностях законодательства по данной теме.
Правила расчета и уплаты транспортного налога регулируются главой 28 НК РФ. Она закладывает принципы взимания платежа. Субъекты РФ разрабатывают собственные законы, определяющие процесс налогообложения на своей территории. Вопросы, находящиеся в ведении региональных законодательных органов, определены главой 28 НК РФ. В частности, субъекты РФ самостоятельно определяют:
- налоговые ставки в пределах установленных федеральным законодательством норм;
- льготные категории плательщиков;
- сроки погашения обязательств.
Это приводит к разнообразию налоговых норм по рассматриваемому платежу в разных регионах.
Кто должен платить транспортный налог на мотоцикл
Статья 357 НК РФ устанавливает:
Налогоплательщиками налога… признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения…
Мотоциклы и мотороллеры признаются объектом обложения согласно ст. 358 НК РФ. То есть обязанности налогоплательщика появляются после постановки мототехники на учет в дорожной инспекции. ФНС определяет сумму обязательств на основании данных, полученных из ГИБДД.
Владельцами мотосредств могут быть юридические и физические лица. Первые самостоятельно считают и платят налог. Гражданам все расчеты производят сотрудники налоговой службы и высылают уведомление об уплате.
Не нужно регистрировать мотоциклы, относящиеся к спортинвентарю, — кроссовые и питбайки. Их владельцы не являются налогоплательщиками, но и использовать эти машины на общих дорогах запрещено. Некоторые виды кроссовых мотоциклов могут быть оборудованы для езды на обычной трассе. Эти мотосредства нужно поставить на учет в общем порядке и ежегодно платить обязательный сбор.
Особенности уплаты налога при купле-продаже
При отсутствии регистрации в ГИБДД, инспекторы ФНС не смогут посчитать сумму платежа, и владелец не получит квитанцию. Этим часто пользуются недобросовестные покупатели.
По договору купли-продажи обязанность по перерегистрации имущества возложена на покупателя. По разным причинам он может уклоняться от учета. Тогда квитанции на оплату налога будут приходить предыдущему собственнику. Пересчет обязательств и доказывание факта продажи могут отнять много времени и сил, а также потребовать дополнительных расходов.
Во избежание перспектив дополнительной бумажной волокиты и разбирательств, продавцу следует через некоторое время после сделки узнать, числится ли на нем переданное по договору ТС. Зарегистрировать мотоцикл новый собственник должен в течение 10 дней после сделки. Если покупатель не зарегистрировал мототехнику на себя в установленный срок, транспорт лучше объявить в розыск. Справка из дорожной службы принимается налоговым органом для пересчета обязательств.
Кроме фискального сбора, продавцу в такой ситуации могут грозить и другие неприятности:
- Будут приходить штрафы за нарушения ПДД.
- Старый собственник может быть признан виновником аварии, совершенной новым хозяином.
- Бывшего владельца могут обязать выплачивать ущерб, причиненный покупателем ТС.
Чтобы избежать проблем, необходимо отслеживать перерегистрацию мототранспорта после продажи.
Раньше автомобили и мотоциклы часто продавались по доверенности. Сейчас подобная практика устарела. Собственники, передавшие машины по доверенности с возможностью владеть и распоряжаться транспортом до 30.07.2002, освобождены от уплаты налога. Для исключения из числа налогоплательщиков им необходимо уведомить налоговый орган о сделке. Обязанность по уплате сбора переходит на лицо, указанное в доверенности (ст. 357 НК РФ).
Как рассчитать налог на мотоцикл
Формула расчета суммы налога достаточно проста. Размер платежа за год равен произведению мощность машины и ставки налога (п.2 ст. 362 НК РФ).
Если мотосредство продано или куплено в середине года, нужно годовую сумму сбора умножить на результат деления количества месяцев владения имуществом к общему числу месяцев в году. При этом месяц покупки или продажи ТС считается целым числом, если мотоцикл находился в собственности полмесяца или дольше. Так, при покупке месяц приобретения ТС считается, если транспорт получен в первые 15 дней. При продаже месяц проведения сделки принимается полным, если дата договора стоит после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Калькулятор транспортного налога на мотоцикл поможет рассчитать сумму платежа в 2024 году. Для определения размера обязательства нужно ввести:
- территорию проживания владельца;
- год расчета;
- вид транспорта;
- мощность ТС;
- период владения в месяцах.
В сети можно найти много онлайн-калькуляторов, но лучше использовать надежный сервис — официальный сайт, созданный налоговой службой. Ведь неактуальная информация может исказить размер платежа.
Ставки транспортного налога
База для принятия ставок налога установлена статьей 361 НК РФ. Для мототехники она составляет от 2 до 10 рублей на одну лошадиную силу.
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | Налоговая ставка (в рублях) |
|---|---|
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 2 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 4 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 10 |
Региональные акты могут уменьшать или увеличивать ставки, но не больше чем в 5 раз от базы. Территориальные власти могут устанавливать собственную дифференциацию показателей по категориям мотосредств и срокам их эксплуатации.
Калькулятор дорожного налога на мототехнику добавляет поля для ввода начальных данных. Например, при расчете суммы платежа в Иркутской области калькулятор попросит дополнительно внести год выпуска ТС.
В таблице представлены налоговые ставки по некоторым субъектам РФ в 2024 году.
Субъект РФ | Налоговая ставка (в рублях) | ||
|---|---|---|---|
| Объект обложения - Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||
| до 20 лошадиных сил | от 20 до 35 лошадиных сил | больше 35 лошадиных сил | |
| 77 город Москва | 7 | 15 | 50 |
| 50 Московская область | 9 | 16 | 50 |
| 78 город Санкт-Петербург | 10 | 20 | От 35 до 90 л.с. - 30 от 90 л.с. и выше - 50 |
| 47 Ленинградская область | 10 | 20 | 50 |
| 14 Республика Саха-Якутия | 4 | 8 | 20 |
| 61 Ростовская область | 4 | 7 | 25 |
| 49 Магаданская область | 3 | 6 | 15 |
| 21 Республика Чувашия | 5 | 12 | 27 |
| 05 Республика Дагестан | 4,2 | 7,5 | 25 |
В Краснодарском крае разграничение ставок по мощности отличается от базового (ст. 2 Закона от 19.11.2003 № 639-КЗ).
| Наименование объекта обложения | Налоговая ставка (в рублях) |
|---|---|
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 35 л.с. включительно | 8 |
| свыше 35 л.с. до 50 л.с. включительно | 15 |
| свыше 50 л.с. до 100 л.с. включительно | 20 |
| свыше 100 л.с. | 50 |
Иркутская область налоговые ставки поставила в зависимость не только от мощности, но и от года выпуска транспорта (ст. 1 Закона от 04.07.2007 N 53-оз).
| Наименование объекта обложения | Налоговая ставка (в рублях) |
|---|---|
| Мотоциклы и мотороллеры с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло менее 7 лет, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 4 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт) включительно | 7 |
| Свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно | 10 |
| свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) | 13 |
| Мотоциклы и мотороллеры с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. включительно | 2,5 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. включительно | 5 |
| свыше 35.с. до 40 л.с. включительно | 6 |
| свыше 40 л.с. | 8 |
При расчете налоговые вычеты не применяются.
Налоговые льготы
Власти субъекта РФ самостоятельно определяют льготные категории налогоплательщиков, а также размер льготы. Обычно это социально незащищенные слои населения и заслуженные лица:
- граждане, пострадавшие в результате бедствий;
- пенсионеры;
- ветераны ВОВ;
- многодетные семьи;
- инвалиды и др.
Для физических лиц льгота предоставляется, как правило, только по одному ТС. Если гражданин владеет автомобилем и мотоциклом или несколькими мотосредствами, следует самостоятельно выбрать, по какой транспортной единице уменьшить (не платить) сбор. Для получения льготы физ. лица должны предоставить налоговому органу заявление и подтверждающие документы.
Юридическим лицам законодатели дают право снизить либо не платить налог, если организации оказывают социально значимые для региона услуги. Например, предоставляют работу инвалидам, оказывают медицинскую помощь и т. п.
Перечень льготных категорий налогоплательщиков можно уточнить в налоговом органе по месту нахождения транспорта.
Сроки уплаты налога
Статья 363 НК РФ обязывает налогоплательщиков физических лиц уплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчетным. Хотя большинство субъектов РФ придерживается указанных сроков, некоторые региональные законы определяют иные периоды уплаты фискального платежа. Так, в Дагестане в 2015 году средства требовалось перечислить до 1 октября следующего года. С 2016 года период уплаты установлен согласно положениям Налогового кодекса РФ.
Сроки предоставления отчетов, уплаты налога юридическими лицами определяются законами субъектов РФ.
Резюме
Транспортный налог на мотоциклы уплачивается согласно положениям Налогового кодекса и законодательных актов субъектов РФ. Региональные законы определяют основные показатели для расчета — ставки, льготы, сроки уплаты. Калькулятор транспортного налога на мотоцикл поможет определить сумму платежа в 2024 году, однако при его использовании важно учитывать актуальность механизма расчета.
Надеемся, представленная информация будет полезна всем любителям мотоциклов. Удачи на дорогах!